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企業哪些情況可以進行零申報?

瀏覽量: | 來源: 頂呱呱 | 發布時間: 2022-04-13 13:39:28

根據國家相關政策要求,企業在經營期間的一些特定情況下是可以進行零申報的。那么,具體哪幾種情況可以進行企業零申報?零申報的誤區有哪些?下面頂呱呱給大家解答相關問題。
一、哪幾種情況可以零申報?
主要包含:
(1)增值稅零申報
增值稅可零申報的情形:小規模納稅人應稅收入是0,一般納稅人當期沒有銷項稅額,并且沒有進項稅額。
(2)企業所得稅可零申報
企業所得稅可零申報的情形:納稅人當期沒有經營,進行零申報的企業。
(3)其它稅種零申報
其它稅種可以零申報的情形:計稅依據為0時。
綜上,當企業在納稅申報的所屬期內,沒有發生應稅收入(銷售額),同時也沒有應納稅額的情況,才可以零申報。
二、零申報的誤區有哪些?
這些誤區主要有:
(1)零稅款=零申報?
舉例來說,若公司為增值稅小規模納稅人,當月銷售收入可以享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,在申報時,是否可以做零申報?
答:不可以。不用繳納稅款≠零申報,企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。
(2)零銷項=零申報?
舉例說明,公司新開立,沒有發生收入,但已經發生增值稅進項,并取得增值稅專用發票,已按照有關規定做認證處理,公司可以做零申報嗎?
答:不可以。新辦企業當期雖未發生收入,但發生了進項稅額,因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫“0”,并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關欄次,產生期末留抵稅額留待下期繼續抵扣。
(3)免稅收入=零申報?
舉例為:公司為從事國際貨物運輸代理業務的小規模納稅人,已按相關規定辦理了增值稅減免稅備案,當期銷售額全部符合免稅條件,可以做零申報嗎?
答:不可以。雖然按照規定辦理了增值稅減免稅備案,應納稅額為0,但是企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報,正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。
(4)已繳納稅款=零申報?
例如,公司為小規模納稅人,當期銷售收入根據客戶要求去稅務機關代開了增值稅專用發票,并繳納了稅款,那么,公司在申報當期增值稅時,是否可以做零申報?
答:不可以。雖然企業代開增值稅專用發票并已經繳納了稅款,但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入,網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖減。
以上是對可以零申報的情況以及零申報的誤區介紹,想了解更多企業稅務問題,可以下載薯片企服app進行查詢。

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